31 марта 2021 года нижегородский портал BankNN совместно с банком «Центр-инвест» провёл конференцию на тему «Самозанятые: новые возможности в 2021 году».
- Содержание
- О важности перехода на новый специальный режим
- Об особенностях налогового и документального учета
- Какие банковские продукты доступны самозанятым гражданам?
- Интересные аналитические данные о самозанятых гражданах
- Что делать с дискуссионными вопросами?
Участниками мероприятия стали:
- 1. Министерство промышленности, торговли и предпринимательства Нижегородской области.
- Спикер: Хохлов Евгений Александрович, консультант сектора аналитической работы Министерства промышленности торговли и предпринимательства Нижегородской области.
- 2. Инспекция Федеральной налоговой службы
- Спикер: Ершов Юрий Александрович, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.
- 3. ПАО КБ «Центр-инвест».
- Спикер: Дьяченко Анастасия Викторовна, начальник отдела обслуживания клиентов филиала № 10 ПАО КБ «Центр-инвест».
О важности перехода на новый специальный режим
Евгений Хохлов отметил, что Нижегородская область с 2020 года присоединилась к эксперименту по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан.
Под самозанятыми в самом общем смысле следует понимать физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя и не имеют сотрудников. Для них существует специальный налоговый режим со ставкой 4% с дохода при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Ограничение по доходу для применения такого режима — 2,4 млн рублей в год.
Среди ограничений на получение статуса самозанятого гражданина можно отметить запрет на продажу подакцизных товаров, добычу полезных ископаемых, реализацию имущественных прав.
По состоянию на 1 квартал 2021 года согласно данным ФНС в Нижегородской области более 40 тыс. самозанятых. Даже с учетом пандемии это довольновысокий показатель, достижению которого могли поспособствовать федеральные меры поддержки данной категории граждан, например, налоговый бонус в виде МРОТ.
Безусловными плюсами от регистрации в качестве самозанятого является официальная работа, налог только 4 или 6%, возможность кредитоваться в связи с подтвержденным доходом.
Регистрация максимально упрощена и занимает около 20 минут.
Отвечая на вопрос участников конференции, на предмет того, что с 8 июня 2020 года самозанятые включены в единый реестр субъектов МСБ, Евгений Хохлов отметил, что в 2021 году есть вероятность распространения мер поддержки самозанятых, аналогичных субъектам малого и среднего бизнеса, включенных в соответствующий реестр, в т. ч. льготное кредитование.
В Нижегородской области Агентство по развитию системы гарантий, которое предоставляет субъектам МСБ займы до 5 млн рублей, в скором времени планирует программы взаимодействия с самозанятыми.
Также представитель Минпрома Нижегородской области заявил, что планируется финансирование грантов для предпринимателей, в т. ч. и социальных, к которым могут отнести и самозанятых граждан, которые смогут в пропорции 50 на 50 финансировать свои проекты средствами областного бюджета.
Организатор конференции, руководитель портала BankNN Елена Киреева задала вопрос спикеру по поводу того, может ли представитель сетевого маркетинга идентифицировать себя как самозанятый. В частности, речь шла о представителях MLM индустрии.
Перепродажа товаров или имущественных прав не позволяет получить статус самозанятого, однако закон (Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ) разрешает выбрать любой вид деятельности, не запрещённый напрямую. Работа по агентским договорам согласно закону запрещена для самозанятых. В ходе конференции самозанятым гражданином была высказана мысль о целесообразности установить лимит для работы по агентским договорам, как одной из составляющих оказания услуг, однако на сегодняшний день в законе прямой запрет на такой вид деятельности.
Об особенностях налогового и документального учета
Граждане регистрируются в ФНС прежде всего в качестве плательщиков налога на профессиональный доход согласно 422-ФЗ.
Объектом налогообложения не признаётся сдача в аренду коммерческой недвижимости, зато сдача в аренду собственной жилой под ограничения не попадает, как и движимое имущество, которое вообще не упомянуто в законе. Более того, даже госслужащие могут сдавать в аренду свою жилую недвижимость как самозанятые. Зато нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие не могут применять указанный налоговый режим.
Регистрация в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход производится исключительно в онлайн режиме. Варианты-либо через личный кабинет налогоплательщика ФНС, либо через приложение Мой налог. Также возможна регистрация через банковские сервисы.
Налоговым периодом является календарный месяц. При этом после регистрации самый первый налоговый период удлинён — месяц регистрации + следующий месяц.
Не позднее 12 числа календарного месяца зарегистрированный плательщик налога на профессиональный доход получает информацию по фискальным начислениям, которые необходимо оплатить не позднее 25 числа.
В 2021 году есть возможность вычета 10 000 рублей для самозанятых граждан — плательщиков налога на профессиональный доход. Исчисленный налог по ставке 6% сокращается на 2%, а по ставке 4% — на 1%. В рамках лимита 10 000 рублей. Т. е. с первого миллиона по оказанию услуг физическим лицам самозанятый будет платить налог по ставке 3%. По юридическим лицам механизм такой же. Применяется вычет и к комбинации оказания услуг юридическим и физическим лицам.
Есть случаи, когда физическое лицо обязано быть индивидуальным предпринимателем для осуществления определенных видов деятельности, например, оказывать услуги такси. И при переходе на режим налога на профессиональный доход гражданин освобождается от уплаты страховых взносов.
Такие предприниматели должны работать исключительно самостоятельно, и если применяются прочие упрощенные режимы, то в течение 30 дней необходимо прекратить их использовать, в противном случае ФНС аннулирует регистрацию плательщика налога на профессиональный доход с момента её осуществления.
Какие банковские продукты доступны самозанятым гражданам?
Банк «Центр-инвест» готов предоставлять кредитные продукты самозанятым гражданам, срок действия регистрации которых — более 3 месяцев. Банк стал одним из первых, кто предложил кредитные решения гражданам, являющимся плательщиками налога на профессиональный доход.
Также кредитное учреждение создало площадку - Акселератор банка «Центр-инвест» — инновационную платформу для открытия и развития бизнеса. На площадку уже привлечено 5 200 участников. Благодаря акселератору уже 524 заявки от самозанятых поступили в банк за январь—февраль 2021 года.
Площадка предоставляет следующие услуги:
- — Проработка бизнес-плана, стратегий развития и расширения бизнеса
- — Менторская поддержка опытных предпринимателей
- — Возможность дистанционного прохождения
- — 1 месяц обучения, 7 часов в неделю
- — Наставник для бизнеса
- — Возможность получить льготный кредит на открытие и развитие бизнеса
Кредитные продукты для самозанятых представлены на фото.
Основные преимущества продуктов для граждан — плательщиков налога на профессиональный доход следующие:
- — Возможность дистанционно подать заявку онлайн на сайте банка (скидка -0,25% к ставке)
- — Отсутствие штрафов и комиссий за досрочное погашение.
- — Отсутствие скрытых комиссий.
- — Кредит предоставляется БЕЗ страхования
- — Возможность дистанционного обслуживания кредита (интернет-банк, банкомат, терминал самообслуживания, кассы)
- — Акселератор. Менторская поддержка.
- — Проработка бизнес-плана, обучение по экономике, маркетингу и smm.
Таким образом, банк «Центр-инвест» сформировал предметную линейку продуктов для кредитования и обслуживания самозанятых и является одним из лидеров банковской отрасли по указанному направлению.
Интересные аналитические данные о самозанятых гражданах
В Нижегородской области в мае 2020 года была создана Ассоциация самозанятых. Это межрегиональная общественная организация, объединяющая плательщиков налога на профессиональный доход и представителей органов власти, оказывающая информационную, организационную и консультационную поддержки. Вступить в ассоциацию могут граждане в возрасте от 18 лет, а также юридические лица — общественные объединения.
Вадим Айрапетян, президент Ассоциации самозанятых Нижегородской области, озвучил аналитические данные по рассматриваемой категории граждан.
ФНС России зарегистрировала два миллиона самозанятых. Ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек.
За время эксперимента с начала 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 327 млрд рублей и уплатили налоги на 8 млрд рублей. Ежедневно самозанятые зарабатывают более 1 млрд рублей. При этом у 85% зарегистрированных ранее не было официальных доходов от предпринимательской деятельности, а у 40% вообще не было официальных доходов за год до постановки на учет.
Большинство плательщиков налога на профессиональный доход входит в возрастную группу 30–40 лет, при этом в качестве самозанятых зарегистрировано 25 тысяч несовершеннолетних. В топ самых «молодых» субъектов Российской федерации попали: Санкт-Петербург, Омская, Саратовская, Воронежская, Тюменская области. Средний возраст самозанятых в этих регионах — 33 года.
Основные виды деятельности самозанятых: такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир. Молодежь (до 30 лет), в основном, работает в сфере маркетинга и рекламы, а также предоставляет услугу доставки.
Самозанятые в возрасте от 40 лет сдают в аренду жилье, занимаются консультированием и репетиторством.
Среди всех самозанятых 60% — мужчины, 40% — женщины. Топ «женских» профессий: мастер по маникюру, косметолог, парикмахер, логопед и няня. Топ «мужских» профессий: сантехник, мастер по ремонту и обслуживанию автомобилей, грузчик, таксист и электрик.
Примечательно, что около 30% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают на заработки в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Татарстан.
Что делать с дискуссионными вопросами?
Вадим Айрапетян озвучил, что присутствующие дискуссионные вопросы в отношении плательщиков налога на профессиональный доход можно направить законодателям. В частности, представители Нижегородской области посещали Минпромторг РФ, чтобы представить вопросы и видение членов ассоциации самозанятых.
В ходе конференции также возникали вопросы, не имеющие однозначного ответа исходя из содержания соответствующих законодательных актов.
Например, Вадим Айрапетян задал вопрос о наличии помощников самозанятых. Не наёмных сотрудников, а помощников.
Как отметил представитель ФНС, если трудовые отношения не оформлены, то этот момент не регламентирован.
Присутствовавший на конференции юрист Светлана Ковалёва отметила практические сложности работы после регистрации в качестве самозанятых. Например, домашний кондитер должен соблюдать требования Роспотребнадзора, которые не предполагают домашнее производство. В Москве и Татарстане есть упрощенные стандарты именно для плательщиков налога на профессиональный доход, а в Нижегородской области таких возможностей пока нет.
Еще одним дискуссионным вопросом стало определение разницы между стандартными трудовыми отношениями и работы с гражданами, зарегистрированными как плательщики налога на профессиональный доход.
Светлана Ковалёва отметила 3 признака трудовых отношений:
- — Стационарное рабочее место;
- — Стабильная оплата труда;
- — Определенный набор функций.
Таким образом, если, например, курьер работает как самозанятый — организация за него налоги не платит — поэтому многие предприниматели хотят сэкономить, но при наличии вышеуказанных признаков такая оптимизация расходов незаконна, ведь фактически трудовые отношения присутствуют, но скрываются под форматом отношений с самозанятым.
Елена Киреева по итогам конференции предложила сформировать инициативную группу, которая будет искать решение возникающих противоречий в отношении статуса и формата работы граждан, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход.
Данная инициатива была воспринята положительно, о чем мы расскажем вам в будущих материалах редакции.
