Граждане платят, как правило, два вида налогов — на доходы и имущественные, но мало кто знает, что часть денег можно вернуть в следующем году при подаче налоговой декларации за счет налогового вычета.
Размер и условия налогового вычета определяются в Налоговом кодексе. Каждый вид вычета требует сбора установленного пакета документов, необходимых к предоставлению в налоговую. Есть и свои ограничения.
Операции с ценными бумагами
Начнем с налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС). Есть два типа вычетов: А и Б. По первому типу можно вернуть себе 13% от денег, внесенных на ИИС, максимальный взнос — 400 000 рублей, а вычет — 52 000 рублей. Проводить фондовые операции при этом необязательно. Тип Б — вычет на доходы от фондовых операций, которые вы получаете целиком, без уплаты НДФЛ.
Иные виды налоговых вычетов
За исключением специальных налоговых вычетов, установленных для ветеранов боевых действий и участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, регулярно можно получать налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка — это обычно делает сам работодатель. При этом статья 218 Налогового кодекса допускает оформление подобного вычета через налоговую инспекцию. Кроме вычета на ребенка родители, усыновители или опекуны могут претендовать на вычет на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида — до 24 лет. Если родитель, опекун, усыновитель — единственный, то размер вычета удваивается.
Существуют социальные налоговые вычеты, частично компенсирующие расходы граждан на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы — то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Важно при этом быть официально оформленным на работе.
Медицинские услуги
Полный перечень медицинских услуг, по которым гражданину положен налоговый вычет, определён постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Под вычеты подпадают расходы на лечение себя, детей или родителей в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре, санаторно-курортное лечение (за собственные средства, а не на деньги профсоюза).
Образование
Платное обучение также подпадает под налоговый вычет в 13%. Собственное обучение может быть высшим, средним, дополнительным или краткосрочным по любой форме. Образовательное учреждение обязано иметь образовательную лицензию. Вычету подлежит и обучение за границей.
Если речь идет об обучении ребенка до 24 лет, то вычет положен только при очном обучении: в платном детском саду, школе, на курсах переподготовки, при получении допобразования, в ВУЗе и так далее. Такой же порядок действует при платном образовании брата или сестры до 24 лет, как полнородных (от общих матери и отца), так и неполнородных. Вычеты на обучение иных родственников не полагаются.
Пенсионные накопления
Финансирование будущей пенсии согласно п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ также может быть частично компенсировано налоговым вычетом. Под него подпадают как взносы в НПФ, так и страховщикам (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет). Максимальный вычет — 120 000 рублей.
Благотворительность
Можно вернуть 13% суммы благотворительных взносов, вычет не может превысить 25% от полученных за налоговый период доходов. Благотворительность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.
Имущество
Имущественный налоговый вычет позволяет снизить сумму налога при сделках с жильем. Вычет составляет 1 млн рублей и НДФЛ платится с суммы, полученной после вычитания.
Имущественный вычет оформляется только при нахождении недвижимости на территории России.
Инвестиции
Инвестиционный налоговый вычет можно получить с дохода, полученного от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет, за исключением сделок по ИИС.
За исключением вычетов, оформляемых работодателем, остальные можно оформить через налоговую по месту регистрации — лично или используя личный кабинет на сайте.
