Успех любой внешнеэкономической сделки зависит не только от качественно проведенных переговоров, соблюдения всех устных договоренностей, но по итогу еще и от правильного оформления установленных между компаниями взаимоотношений. Если вы ведете внешнеэкономическую деятельность, то знаете, насколько важен паспорт сделки. Если только намерены выходить на международный уровень, то без этого знания вам не обойтись.
Паспорт сделки – базовый документ, который фиксирует и позволяет контролировать внешнеторговые сделки между резидентами и нерезидентами. Говоря еще проще, для товара – это загранпаспорт, в котором при каждом пересечении границы ставится соответствующая запись. В принятом толковании паспорт сделки - документ валютного контроля, оформляемый для проведения валютных операций* в рамках договоров, заключенных клиентом-резидентом** с нерезидентами***.
Когда необходим паспорт сделки?
Случаев множество. Как мы уже сказали – это любой переход через межгосударственный рубеж. Например: внешнеторговые контракты между резидентами и нерезидентами РФ, предусматривающие экспорт (или импорт) товаров; внешнеторговые контракты между резидентами и нерезидентами РФ на предоставление резидентами РФ нерезидентам (или нерезидентами резидентам) работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинг); кредитные договоры и договоры займа между резидентами и нерезидентами РФ; таможенное оформление товаров при пересечении границы РФ.
Паспорт сделки не оформляется, если контракт заключен:
• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.
Паспорт сделки оформляется уполномоченным банком, который подотчетен Центробанку России. В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» такой уполномоченный банк именуется агентом. Агентами также выступают не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы, и госкорпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».
Резидент должен оформлять один паспорт сделки в одном банке по каждому контракту (кредитному договору). Если резидент проводит все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).
Документы для оформления паспорта сделки (со стороны резидента):
1) Два экземпляра паспорта сделки;
2) Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по нему;
3) Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ;
4) Иные документы, указанные в ч.4 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.2003 г., необходимые для оформления паспорта сделки, а именно:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица (для нерезидентов), документ о государственной регистрации юридического лица (для резидентов);
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ; 8) регистрационные документы;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.
- Если резидент - физическое лицо, то в банке он подписывает предоставленный им паспорт сделки и заверяет печатью (если она есть).
- Паспорт сделки, предоставленный юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, и сопровождается приложением оттиска печати юр. лица – резидента.
В течение трех дней с момента предоставления паспорта сделки банк проверяет соответствие в нем информации, указанной резидентом, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах. Если всё заполнено верно, то оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью.
Один экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр возвращается резиденту.
Банк может отказать в подписании паспорта сделки, если:
1) данные в контракте (кредитном договоре) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;
2) паспорт сделки оформлен с нарушениями требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» №117-И (от 15.06.2004 г.);
3) резидент не предоставил в банк обосновывающих документов.
*Валютный контроль – деятельность уполномоченного банка, предписанная федеральным законодательством РФ в целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также поддержания устойчивости российской валюты и стабильности внутреннего валютного рынка.
**Резидент - юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.
***Нерезидент – юридическое или физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.
При использовании информации активная ссылка на сайт www.banknn.ru обязательна.
