3,5 тыс нижегородских ИТ-компаний и 7 производителей радиоэлектроники попадут под действие «налогового маневра»

Иллюстрация: Gerd Altmann, Pixabay

Около 3,5 тысяч нижегородских ИТ-компаний и производители радиоэлектроники, включенные в Реестр Минпромторга, с 2021 года смогут воспользоваться самими низкими в мире налоговыми ставками и тарифами на уплату страховых взносов. Налог на прибыль будет снижен в 7 раз, страховые взносы — в 4 раза. Если правительство при проведении «налогового маневра» вновь не учтет, что более половины российской цифровой индустрии составляют индивидуальные предприниматели, то количество «ИТ-льготников» будет примерно вдвое меньше.

Минфин РФ внес на рассмотрение правительства пакет поправок о проведении «налогового маневра» в ИТ-отрасли. На разработку документа потребовался месяц. Поручение об изменении налогового законодательства для поддержки отечественных ИТ-компаний президент РФ Владимир Путин дал 10 июня. До сих пор российская ИТ-индустрия не была включена в число отраслей, пострадавших от коронавируса.

Открытым остается вопрос о распространении нового налогового режима на индивидуальных предпринимателей, которые составляют более половины российского ИТ-сектора — прежние льготы распространялись только на компании. Если поправки в Налоговый кодекс затронут ИП, то на льготный режим налогообложения перейдут 3 449 нижегородских ИТ-компаний, имеющих соответствующие ОКВЭД (список в конце статьи). Кстати, после введения преференций количество нижегородских ИТ-компаний увеличилось в 2,5 раза по сравнению с 2017 годом, когда льготный тариф страховых взносов не действовал.

Аналогичные преференции Минфин предлагает распространить на производителей радиоэлектроники. По данным Минпромторга РФ, в Единый реестр российской радиоэлектронной продукции (постановление правительства № 878 от 10.07.2019 г.) на июль 2020 года внесены 7 нижегородских компаний:

1. НП ЗАО «РЭКО-ВЕК» (Нижний Новгород)
2. ООО «Рикор Электроникс» (Арзамас)
3. ООО «ЭЛЛОЙ» (Нижний Новгород)
4. ООО «ХРОМОС Инжиниринг» (Дзержинск)
5. ООО «НПО Саров-Волгогаз» (Саров)
6. ООО «Петр Телегин» (Нижний Новгород)
7. АО «НПО «ЭРКОН» (Нижний Новгород)

Антон Силуанов

Министр финансов РФ

Это будут одни из самых низких ставок в мире, которые обеспечат конкурентоспособность наших компаний на международном рынке. Мы формируем благоприятную среду для интенсивного развития IT-отрасли в стране, высвобождаем ресурсы IT-компаний для инвестирования в запуск новых проектов, а, следовательно, и создание дополнительных рабочих мест. Это даст стимул талантливым молодым специалистам развиваться именно в российской IT-индустрии, а бизнес будет мотивирован работать в "белую". Главное, что в результате снизится стоимость цифровых разработок для конечного потребителя.

Как сейчас

Пониженные до 14% тарифы страховых взносов установлены статьей 427 НК РФ. Льгота действует до 2023 года. Ставка страховых взносов 14% доступна организациям вне зависимости от системы налогообложения (УСН или общая). Индивидуальные предприниматели права на ИТ-льготу не имеют.

Условия предоставления льгот (разъяснены письмом ФНС № БС-4-11/12447 от 03.07.2017):

• государственная аккредитация в Минцифразе в качестве ИТ-компании (по Постановлению Правительства РФ от 06.11.2007 № 758);
• 90% доля доходов от реализации льготируемого вида деятельности за отчетный период;
• средняя численность не менее 7 человек;
• коды ОКВЭД: 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11

Пример. Как сейчас платит страховые взносы ИТ-компания

1к20

• Вид деятельности: 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения
• Штат: 8 человек
• Доля доходов по 62.01: 91%
• ФОТ: 550 000 руб
• Тариф: 14%
• Сумма страховых взносов за 1к (550 000×14%): 77 000 руб

2к20

• Вид деятельности: 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения
• Доля доходов по 62.01: 89,9%
• Штат: 6 человек
• Право на тариф 14% утрачено с начала года
• ФОТ: 300 000 руб
• ФОТ нарастающим итогом (550 000+300 000): 850 000 руб
• Тариф: 30%
• Сумма страховых взносов за 2к (300 000×30%): 90 000 руб
• Доплата страховых взносов за 1к (550 000×30%-77 000): 88 000 руб
• Общая сумма страховых взносов за 1п20: 255 000 руб

Как будет

Российскую ИТ-индустрию в меньшей степени интересует льгота по налогу с прибыли. Критически важным для этой отрасли является фонд оплаты труда, поскольку программисты — люди мира, и работают там, где им больше платят. Поэтому 4-кратное снижение тарифа страховых взносов в сравнении с базовым — это преференция, о которой ИТ-индустрия до сих пор не могла даже мечтать.

Пример. Как будет платить страховые взносы ИТ-компания с 2021 года

1к21

• Вид деятельности: 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения
• Штат: 8 человек
• Доля доходов по 62.01: 91%
• ФОТ: 550 000 руб
• Тариф на страховые взносы: 7,6%
• Сумма страховых взносов за 1к (550 000×7,6%): 41 800 руб (165 000 руб без льгот)

Как росло количество нижегородских ИТ-компаний после предоставления льгот в 2017 году